Immobilien spielen in vielen mittelständischen Unter­nehmen sowie im Privatbereich eine herausragende Rolle. Sie können an Dritte veräußert oder auf nahe Angehörige übertragen werden, häufig im Rahmen der vorweggenommenen Erbfolge. Die Übertragung an nahe Angehörige erfolgt regelmäßig unter…

Die Versteuerung von Einkünften aus Kapitalvermögen ist in § 20 EStG geregelt. Zu den 'Klassikern' unter den Kapital­erträgen gehören Zinsen auf Spareinlagen (§ 20 Abs. 1 Nr. 7 EStG), Dividenden aus Aktien (§ 20 Abs. 1 Nr. 1 EStG) oder auch der Gewinn aus der Veräußerung von Wertpapieren (§…

Was bei den Bundestagsabgeordneten wunderbar funktioniert – die automatische Anpassung der steuerfreien Kostenpauschale an die Lebenshaltungskosten zum 1.1. eines jeden Jahres – wird Ihnen als normaler Steuerzahler beharrlich verweigert. Hier gibt es Frei- Höchst- und Pausch­beträge, die…

Ein Praxisfall: Nach einem dreimonatigen Lehrgang zur Rettungssanitäterin beginnt Sarah Müller ein Medizin­studium. Die Studienkosten erklärt sie in ihrer Steuer­erklärung im Rahmen der Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit als vorweggenommene Werbungskosten. Hierdurch ergibt sich für 2015…

Letztes Jahr (vgl. 'steuertip' 18/23) berichteten wir über folgenden Fall: Karl Müller überlässt der C-GmbH landwirtschaftliche Flächen für naturschutzrechtliche Ausgleichsmaßnahmen und zur Generierung sogenannter Ökopunkte zur Nutzung. Laut Vertrag erfolgt die Nutzungsüberlassung auf…

Falls Sie eine Wohnung verbilligt vermieten (in der Regel an nahe Angehörige), müssen Sie die Einschränkungen in § 21 EStG beachten. Kurz zusammengefasst gilt: Beträgt die vereinbarte Miete mindestens 50 % der ortsüblichen Miete, können Sie die Aufwendungen zu 100 % als Werbungskosten…

Sofern Sie einen Angehörigen im Sinne von § 15 AO (z. B. Geschwister) oder aufgrund sittlicher Verpflichtung eine andere Person in deren bzw. in Ihrer eigenen Wohnung betreuen und versorgen, können Sie für Ihre Aufwendungen den Pflege-Pauschbetrag gem. § 33b EStG beanspruchen. Ab 2022 gilt…

Aktuell haben die Karlsruher Richter ihren Jahresbericht 2023 sowie eine Übersicht der Verfahren veröffentlicht, die voraussichtlich in 2024 entschieden werden (st120424). Darunter sind auch einige steuerrechtliche Streitfälle, z. B.  Verfassungsbeschwerde gegen die Fortführung des…

Wie in 'steuertip' 09 und 35/23 berichtet, wurde der rückwirkend ab 2021 steuerfrei gestellt. Nach den gesetzlichen Regelungen musste die Rentenversicherung bis zum 29.2.2024 unaufgefordert korrigierte Informationen über die Höhe des s an die Finanzverwaltung übermitteln. Auf dieser Grundlage…