umsatzsteuer intern
Grundstücksvermietung: BFH passt sich EuGH an
Eine Grundstücksvermietung ist von der Umsatzsteuer befreit (§ 4 Nr. 12a UStG). Die Vermietung von Betriebsvorrichtungen ist hingegen eigentlich umsatzsteuerpflichtig. Umstritten war lange, ob dies auch gilt, falls die Vermietung einer Betriebsvorrichtung als unselbständige Nebenleistung zur…
Land- und Forstwirtschaft: Ein Betrieb aus dem EU-Ausland
Die im Rahmen eines land- und forstwirtschaftlichen Betriebs ausgeführten Umsätze sind privilegiert (§ 24 UStG). So wird die Umsatzsteuer für die meisten landwirtschaftlichen Umsätze auf 10,7 % der Bemessungsgrundlage festgesetzt. Im Gegenzug werden Vorsteuerbeträge pauschal in der gleichen…
Zinsen auf Umsatzsteuer
: Führt die Festsetzung der Umsatzsteuer zu einem Unterschiedsbetrag, ist dieser nach § 233a Abs. 1 Satz 1 AO i. V. m. § 238 AO zu verzinsen. Der Zinslauf beginnt 15 Monate nach Ablauf des Kalenderjahrs, in dem die Steuer entstanden ist. Einem aktuellen Urteil (Az. 1 K 1869/22 U usti19230…
Wechsel der Steuerschuldnerschaft
: Mit Wirkung zum 1.1.2023 wurde § 13b Abs. 2 Nr. 6 UStG neu gefasst und auf die Übertragung von Emissionszertifikaten nach § 3 Nr. 2 Brennstoffemissionshandelsgesetz ausgeweitet. Damit wechselt die Schuldnerschaft für die Umsatzsteuer bei der Übertragung entsprechender Emissionszertifikate…
Krypto-Anleger: 'mi'-Infopaket
Digitale Währungen wie Bitcoin, Ether und Ripple haben sich als Zahlungsalternative im Privat- und Geschäftsverkehr herausgebildet. Hinzu kommt die Möglichkeit, 'Zinsen' in Form von Krypto-Erträgen zu erzielen. Vor diesem Hintergrund stellen sich steuerrechtliche Fragen, die wir in unserem…
Elektronische Rechnung: Pflicht ab 2025
Wer als Leistungsempfänger den Vorsteuerabzug geltend machen will, braucht eine korrekte Rechnung (vgl. 'usti' 01/18). Diese kann in Papierform oder elektronisch übermittelt worden sein. Die Möglichkeit der elektronischen Variante gibt es seit 2000. Bis zum 30.6.2002 war eine qualifizierte…
Vorsteuervergütung: Fehlende Steuer- oder UStId-Nr.
Wollen sich im Ausland ansässige Unternehmer in Deutschland bezahlte Umsatzsteuer vom Fiskus zurückholen, funktioniert das mittels eines Antrags auf Vorsteuervergütung (beim Bundeszentralamt für Steuern). EU-weit ist das Verfahren harmonisiert und elektronisch. Dabei gilt nach § 61 Abs. 1…
Wahlrechte: Bis zur Unanfechtbarkeit der Steuerfestsetzung
Als Kleinunternehmer nach § 19 UStG (vgl. 'usti' 03/21) stellen Sie keine Umsatzsteuer in Rechnung, haben aber auch kein Recht auf den Vorsteuerabzug. Allerdings können Sie auf die Anwendung der Kleinunternehmer-Regel verzichten. Den Verzicht müssen Sie „bis zur Unanfechtbarkeit der…
Anlagegold: Erweiterte Definition
Die Lieferung (inklusive der Vermittlung einer Lieferung), die Einfuhr und der innergemeinschaftliche Erwerb von Anlagegold sind umsatzsteuerfrei (§ 25c UStG). Mit umfasst von der Steuerfreiheit sind Anlagegold in Form von Zertifikaten und über Goldkonten gehandeltes Gold sowie…
Schaubilder
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